Ključna razlika – probni saldo u odnosu na prilagođeni probni saldo
Probno stanje i prilagođeno probno stanje dva su dokumenta koji pružaju snimku svih završnih stanja računa glavne knjige. Probno stanje i prilagođeno probno stanje pripremaju se za jednu vremensku točku (npr.: od 31st prosinca 2016.). Ključna razlika između probne bilance i prilagođene probne bilance je u tome što se prilagođena probna bilanca priprema nakon usklađivanja za akumulacije prihoda, akumulacije troškova, plaćanja unaprijed i amortizaciju.
Što je probni saldo
Probno stanje je sažeti radni list koji uključuje sva stanja glavne knjige u određenom trenutku. Sva dugovna stanja bit će zabilježena u jednom stupcu, a sva kreditna stanja u drugom. Glavni cilj pripreme probne bilance je otkrivanje matematičke točnosti stanja glavne knjige.
Probna bilanca na prvi pogled daje sva završna stanja u jednom dokumentu; stoga ga je lako koristiti kao referentni alat. Također pomaže u otkrivanju niza mogućih pogrešaka u slučaju pojave i pomaže identificirati koje bi se stavke u dnevniku trebale objaviti kako bi se ispravile identificirane pogreške.
Pogreške koje utječu na odstupanja u probnom stanju su,
- Pogreške djelomičnog izostavljanja - na računima se knjiži samo dugovni ili kreditni unos
- Pogreške u kastingu – ukupan iznos računa je manje-više zabilježen
- Pogreške prijenosa - krajnje stanje se netočno prenosi
Međutim, neke pogreške neće se odraziti na probnu bilancu; stoga, čak i ako se probna bilanca podudara, ne može se jamčiti da su financijski računi potpuno točni. Sljedeće pogreške neće se prikazati u probnom stanju.
- Greške glavnice u računovodstvu – knjiženja su knjižena na neispravnu vrstu računa
- Greške propusta u računovodstvu – knjiženja su potpuno izostavljena s konta
- Pogreške provizije – unos je objavljen na ispravnoj vrsti računa, ali na pogrešnom računu
- Kompenziranje pogrešaka – netočni unosi u dva ili više računa međusobno se poništavaju
- Pogreške izvornog unosa – netočan iznos knjižen je na ispravne račune
- Potpuno storniranje unosa – ispravan iznos knjižen je na ispravne račune, ali su zaduženja i krediti stornirani
Ako se pronađe odstupanje u probnoj bilanci, potrebno je istražiti razliku koja ga uzrokuje. Dok se pogreške ne isprave, iznos se stavlja na prolazni račun. Ako dugovna strana probnog stanja premašuje kreditnu stranu, razlika se knjiži u korist prolaznog računa, a ako je dugovna strana veća od dugovne, razlika se tereti prolaznog računa. Nakon što se greške identificiraju, isprave i probno stanje zbroji, privremeni račun se zatvara jer stanje više ne postoji. Međutim, u slučaju daljnjeg postojanja stanja zbog nelociranja greške, odgovarajuće stanje bit će prikazano kao imovina (dugovno stanje) ili obveza (kreditno stanje).
Što je prilagođeni probni saldo?
Prilagođeno probno stanje može se definirati kao “popis računa glavne knjige i njihovih stanja računa u određenom trenutku nakon što su knjiženja usklađenja bilanca”. Stoga ga uvijek treba pripremiti nakon probne bilance. Prilagođeno probno stanje uključuje sljedeće računovodstvene stavke, koje nisu uključene u probno stanje.
Unosi u prilagođeno probno stanje
Obračun prihoda koji su zarađeni, ali još nisu evidentirani
Ovo proizlazi iz prodaje imovine gdje je prodaja dovršena, ali kupcu još nije naplaćena ista.
Obračunati prihod A/C Dr
Prihod A/C Cr
npr.: Potraživanja, obračunate kamate
Obračun troškova koji su nastali, ali još nisu evidentirani
Ovo je trošak evidentiran na računima prije izvršenja plaćanja.
Troškovi klima uređaja
Plativi trošak Cr
npr.: Obveze za kamate, obveze za plaće i nadnice
Pretplate
Plaćanje unaprijed je podmirenje plaćanja prije datuma dospijeća.
Unaprijed plaćeni trošak A/C Dr
Cash A/C Cr
npr.: unaprijed plaćena najamnina
Amortizacija
Amortizacija je negotovinski trošak koji se priznaje kako bi se obračunalo propadanje dugotrajne imovine kako bi se odrazilo smanjenje korisnog ekonomskog vijeka. Povremeno će se obračunati trošak koji će ovisiti o metodi korištenoj za izračun amortizacije. U obračunu amortizacije najčešće se koriste pravocrtna metoda i metoda smanjenja vrijednosti.
Cilj stvaranja prilagođenog probnog salda je provjeriti matematičku točnost nakon što se unosi usklađenja knjiže u računima tvrtke. Nakon što se pripremi prilagođena probna bilanca, financijska stanja se koriste za izradu financijskih izvješća.
Koja je razlika između probnog stanja i prilagođenog probnog stanja?
Probni saldo u odnosu na prilagođeni probni saldo |
|
| Probno stanje je sažeti radni list koji uključuje sva stanja glavne knjige u određenom trenutku. | Prilagođeno probno stanje je “popis računa glavne knjige i njihovih stanja računa u određenom trenutku nakon što su knjiženja usklađenja bila knjižena”. |
| Unosi | |
| Probno stanje isključuje unose koji se odnose na akumulirane troškove, akumulirani prihod, plaćanja unaprijed i amortizaciju. | Prilagođeno probno stanje uključuje unose koji se odnose na akumulirane troškove, akumulirani prihod, plaćanja unaprijed i amortizaciju. |
| Priprema | |
| Prvo treba pripremiti probni saldo. | Prilagođeno probno stanje treba pripremiti nakon probnog stanja. |
