Ključna razlika – stanje blagajne u odnosu na stanje bankovnog izvoda
Stanje gotovine u banci poduzeća i stanje gotovine koje se vodi u knjizi blagajne poduzeća često se ne poklapaju zbog brojnih čimbenika. Stoga su tvrtke dužne izvršiti bankovno usklađivanje koje prikazuje razliku između stanja gotovine na gotovinskom računu poduzeća i stanja gotovine prema njezinom bankovnom izvodu. Ključna razlika između stanja blagajne i stanja bankovnog izvoda je u tome što stanje blagajne navodi stanje gotovine koje je tvrtka evidentirala u knjizi blagajne poduzeća, dok je stanje bankovnog izvoda stanje gotovine koje je banka evidentirala u bankovnim evidencijama.
Što je stanje blagajne?
Stanje blagajne navodi stanje gotovine koje je tvrtka evidentirala u knjizi blagajne tvrtke. Sljedeće transakcije općenito su uključene u knjigu blagajne, ali ne i u bankovni izvod, što dovodi do odstupanja.
Depoziti u tranzitu
Ovo su depoziti koje je tvrtka poslala banci, ali ih banka nije primila na vrijeme prije izdavanja bankovnog izvoda.
Nepodmireni čekovi
Nepodmireni čekovi odnose se na čekove koje je izdala tvrtka, ali nisu predočeni ili odobreni prije izdavanja bankovnog izvoda.
Slika 01: Izjava o bankovnom usklađivanju
Iznad je slika obrasca za usklađenje banke. Tvrtke provode bankovno usklađivanje kako bi uskladile stanje gotovine na gotovinskom računu tvrtke i stanje gotovine prema bankovnom izvodu.
Što je stanje na bankovnom izvodu?
Stanje bankovnog izvoda je stanje gotovine koje banka bilježi u bankovnim evidencijama. Naknade za usluge, prihod od kamata i NSF (Not Sufficient Funds) čekovi su unosi koji rezultiraju odstupanjem jer su zabilježeni u bankovnom izvodu, ali nisu uključeni u knjigu blagajne.
Troškovi usluge
Troškovi usluge su troškovi koje odbija banka. Tvrtka će saznati za takve troškove tek kada primi bankovni izvod.
Prihodi od kamata
Ako je tvrtka zaradila prihod od kamata na svom bankovnom računu, obično se ne unosi na gotovinski račun tvrtke prije izdavanja bankovnog izvoda.
NSF čekovi
NSF čekove polaže tvrtka na bankovni račun; međutim, banka ne može nastaviti s plaćanjem jer stanje na računu tvrtke nije dovoljno.
Npr. Stanje blagajne PQR Ltd. i stanje bankovnog izvoda na dan 31.12.2016. iznosi 42 568 USD odnosno 41 478 USD. Razmotrite sljedeće informacije.
- Depozit od 210 USD 30.12.2016. nije prikazan u bankovnom izvodu.
- Ček izdan za klijenta HIJ u vrijednosti od 960 USD još uvijek nije plaćen.
- Naknada za uslugu od 100 USD naplaćuje se kao bankovni trošak.
- Prihod od kamata zarađen tijekom mjeseca siječnja iznosi $465.
- Banka je vratila ček u iznosu od $575 zbog nedovoljnih sredstava (NSF ček).
Izjava o bankovnom usklađivanju za PQR Ltd prikazana je u nastavku.
Koja je razlika između stanja blagajne i stanja bankovnog izvoda?
Stanje u blagajničkoj knjižici u odnosu na stanje na bankovnom izvodu |
|
| Stanje blagajne navodi stanje gotovine koje je tvrtka evidentirala u knjizi blagajne tvrtke. | Stanje bankovnog izvoda je stanje gotovine koje banka bilježi u bankovnoj evidenciji. |
| Priroda | |
| Stanje blagajne uključuje transakcije koje nisu uključene u bankovni saldo. | Stanje bankovnog izvoda uključuje transakcije koje nisu uključene u stanje gotovine. |
| Transakcije | |
| Depoziti u tranzitu i nepodmireni čekovi primjeri su transakcija unesenih u stanje gotovine, ali ne i u stanje banke. | Primjeri transakcija uključenih u bankovni saldo, ali ne i u gotovinski saldo uključuju naknade za usluge, prihod od kamata i NSF čekove. |
Sažetak – Stanje blagajne u odnosu na stanje bankovnog izvoda
Razlika između stanja blagajne i stanja bankovnog izvoda rezultat je zbog određenih transakcija koje je zabilježila ili tvrtka ili banka. Takva se odstupanja redovito primjećuju zbog kašnjenja u obradi transakcija i nepoznavanja određenih naknada koje banka tereti račun tvrtke. Ova neslaganja moraju se uskladiti pripremom bankovnog izvoda.
Preuzmite PDF verziju stanja blagajne u odnosu na stanje bankovnog izvoda
Možete preuzeti PDF verziju ovog članka i koristiti ga za izvanmrežne svrhe prema napomeni o citatu. Ovdje preuzmite PDF verziju. Razlika između stanja u blagajničkoj knjizi i stanja na bankovnom izvodu.
