Ključna razlika – analiza trenda u odnosu na usporednu analizu
Analiza trenda i komparativna analiza dvije su glavne vrste metoda analize koje se koriste za proučavanje učinka tekuće financijske godine i planiranje proračuna za nadolazeću financijsku godinu pomoću financijskih izvješća. Ključna razlika između analize trenda i komparativne analize je u tome što je analiza trenda postupak u financijskoj analizi gdje se iznosi u financijskim izvještajima tijekom određenog vremenskog razdoblja uspoređuju redak po redak kako bi se donijele povezane odluke, dok je komparativna analiza metoda koja uspoređuje financijski izvještaj tekuće godine s izvještajima za prethodna razdoblja ili s izvještajem druge tvrtke.
Što je analiza trenda?
Analiza trenda, koja se naziva i 'horizontalna analiza', postupak je u financijskoj analizi u kojem se količine financijskih informacija u određenom vremenskom razdoblju uspoređuju redak po redak kako bi se donijele povezane odluke.
Npr. Neto dobit tvrtke ABC za posljednjih 5 godina je sljedeća.
Analiza trendova uključuje horizontalnu usporedbu financijskih rezultata liniju po liniju. To pomaže u razumijevanju kako su se rezultati mijenjali iz jednog financijskog razdoblja u drugo. Rezultati u analizi trenda mogu se tumačiti na sljedeće načine.
U apsolutnom iznosu
Od 2015. do 2016. neto dobit porasla je za 386 milijuna dolara (4656 milijuna dolara – 4270 milijuna dolara)
Kao postotak
Od 2015. do 2016. neto dobit porasla je za 9% (386 milijuna USD/4 USD, 270 milijuna 100)
U grafičkom obliku
Analiza trenda može se prikazati u grafikonu kako bi se prikazala linija trenda tako da donositeljima odluka bude zgodno da na prvi pogled razumiju ukupnu izvedbu tvrtke.
Slika 1: Linija trenda za usporedbu financijskih rezultata
Što je komparativna analiza?
Komparativna analiza je metoda koja uspoređuje financijska izvješća tekuće godine s izvješćima prethodnih razdoblja ili s izvješćima druge tvrtke. Poslovni menadžeri i analitičari koriste račun dobiti i gubitka, bilancu i izvještaj o novčanom tijeku u usporedne svrhe. Komparativna analiza može biti horizontalna analiza ili vertikalna analiza (metoda analize financijskih izvještaja gdje je svaka stavka navedena kao postotak druge stavke za donošenje korisnih odluka).
Najvažniji aspekt komparativne analize je izračun omjera korištenjem informacija u financijskim izvještajima. Omjeri se mogu usporediti s omjerima iz prethodne financijske godine, kao i s industrijskim standardima.
Npr. U djelatnostima u kojima se mnoge poslovne transakcije obavljaju na kredit, može se očekivati da će omjer potraživanja biti viši od prosjeka, međutim, to je prihvatljivo zbog prirode industrije.
Koja je razlika između analize trenda i komparativne analize?
Analiza trenda naspram komparativne analize |
|
| Analiza trenda je postupak u financijskoj analizi u kojem se iznosi u financijskim izvještajima tijekom određenog vremenskog razdoblja uspoređuju redak po redak kako bi se donijele povezane odluke. | Komparativna analiza je metoda koja uspoređuje financijsko izvješće tekuće godine s izvješćima iz prethodnih razdoblja ili s izvješćem druge tvrtke. |
| Vrsta analize | |
| Analiza trenda je horizontalna analiza. | Komparativna analiza može biti horizontalna analiza ili vertikalna analiza. |
| Korisnost | |
| Analiza trendova postaje korisnija kada se uspoređuju rezultati tvrtke s prethodnim financijskim godinama. | Komparativna analiza može se koristiti za usporedbu rezultata poduzeća s prethodnim financijskim razdobljima kao i s drugim sličnim poduzećima. |
Sažetak - Analiza trenda nasuprot komparativne analize
Razlika između analize trenda i komparativne analize ovisi o načinu na koji se financijske informacije iz izvješća izdvajaju za donošenje odluka. Analiza trenda uspoređuje financijske informacije tijekom vremena usvajanjem metode redak po redak gdje menadžment pokušava razumjeti cjelokupno kretanje linije trenda. Komparativna analiza usmjerena je na provođenje usporedbi omjera izračunatih korištenjem financijskih informacija. Obje ove metode provode se korištenjem istih financijskih izvješća i obje su jednako važne za donošenje odluka koje utječu na tvrtku na informiranoj osnovi. Potrebno je posvetiti dovoljno vremena pravilnoj analizi financijskih informacija za učinkovito donošenje odluka.
