Ključna razlika – glavni proračun u odnosu na gotovinski proračun
Ključna razlika između glavnog proračuna i gotovinskog proračuna je u tome što je glavni proračun financijska prognoza koja se sastoji od svih prihoda i rashoda, dok gotovinski proračun bilježi predviđene rezultate novčanih priljeva i odljeva za obračunsko razdoblje. Stoga gotovinski proračun postaje komponenta u glavnom proračunu. Proračuni se koriste kao glavno mjerilo za procjenu, kao i za kontrolu učinka; stoga se smatraju vitalnim za organizacijski uspjeh.
Što je glavni proračun?
Master proračun je financijska prognoza svih elemenata u poslovanju za obračunsku godinu pripremljena agregiranjem niza drugih funkcionalnih proračuna. Ovi različiti proračuni međusobno su povezani i zajedno daju računovodstvene procjene za nadolazeće financijsko razdoblje. Individualni proračun će pripremiti svaki odjel, a neto rezultat će biti zabilježen u glavnom proračunu.
Postoje dvije glavne komponente u glavnom proračunu, naime operativni proračun i financijski proračun.
Slika 1: Komponente glavnog proračuna
Kao tekst objašnjenja, koji uključuje objašnjenje strateškog usmjerenja tvrtke, obično se navodi uloga glavnog proračuna u postizanju ciljeva tvrtke i radnji upravljanja namijenjenih postizanju navedenih ciljeva. Glavni proračuni obično se prikazuju u mjesečnim ili tromjesečnim formatima za cijelu financijsku godinu. Razni drugi dokumenti također se mogu prezentirati zajedno s glavnim proračunom kako bi se pomoglo u donošenju informiranih odluka. Dokument koji se sastoji od ključnih financijskih omjera izračunatih na temelju informacija uključen je u proračun. Ovi omjeri će vam pomoći da shvatite je li glavni proračun pripremljen realno na temelju stvarnih prošlih rezultata.
Priprema glavnog proračuna zahtijeva doprinose osoblja iz svih odjela u organizaciji. Postoji tendencija voditelja odjela da precjenjuju rashode i podcjenjuju prihode kako bi lakše ostvarili proračun. Nadalje, budući da se poslovna okruženja neprestano mijenjaju, proračuni se često kritiziraju kao previše kruti da bi ih se pridržavali.
Što je gotovinski proračun?
Novčani proračun predviđa očekivane novčane priljeve i odljeve poslovanja za nadolazeću godinu. Glavna svrha ovog proračuna je osigurati da je zajamčena dovoljna likvidnost za razdoblje. Ako tvrtka nema dovoljno likvidnosti za rad, mora prikupiti dodatni kapital izdavanjem dionica ili zaduživanjem.
Predviđanje neto novčanog toka izračunat će se kao razlika između novčanih priljeva i odljeva. Ako postoji negativan novčani tok, to će projicirati da će tvrtka vjerojatno imati poteškoća u vođenju rutinskih operacija u određenom trenutku. Neki od čimbenika koji pridonose takvoj situaciji mogu biti,
- Potraživanja za koja je potrebno duže vrijeme za podmirenje dospjelih sredstava
- Tvrtka podmiruje dugovanja daleko prije kreditnog razdoblja koje je odobrila
- Postoji niz neiskorištenih sredstava koja ne generiraju gospodarsku aktivnost
Pružanjem rješenja za smanjivanje negativnog utjecaja gore navedene situacije može se poboljšati stanje novčanog toka tvrtke.
U nastavku je format gotovinskog budžeta.
Koja je razlika između Master Budgeta i Cash Budgeta?
Glavni proračun u odnosu na gotovinski proračun |
|
| Glavni proračun je financijska prognoza koja se sastoji od svih prihoda i rashoda. | Proračun gotovine bilježi procijenjene rezultate priljeva i odljeva gotovine za obračunsko razdoblje. |
| Komponente | |
| Glavni proračun skup je mnogih podproračuna. | Novčani proračun je sastavni dio glavnog proračuna. |
| Neto rezultat | |
| Neto rezultat glavnog proračuna naziva se neto dobit ili neto gubitak. | Neto rezultat gotovinskog proračuna naziva se višak ili manjak. |
Sažetak – glavni proračun u odnosu na gotovinski proračun
Razlika između glavnog budžeta i gotovinskog budžeta uglavnom ovisi o svrsi za koju su pripremljeni. Proračun pripremljen spajanjem svih podproračuna naziva se glavnim proračunom, dok se proračun koji uključuje predviđanja novčanih priljeva i odljeva naziva gotovinskim proračunom. Ako se proračuni koriste učinkovito, oni mogu omogućiti širi raspon prednosti uključujući rast prihoda i učinkovitu kontrolu troškova.
