Proračun u gotovini u odnosu na projicirani račun dobiti
Razlika između gotovinskog proračuna i predviđenog računa dobiti i gubitka je u tome što gotovinski proračun uključuje procjene novčanih priljeva i odljeva za obračunsku godinu, dok predviđeni račun dobiti i gubitka daje procjenu prihoda i troškova. I gotovinski proračun i projicirani račun dobiti i gubitka pripremaju se kao dio glavnog proračuna, dajući predviđanja u vezi s likvidnošću i profitabilnosti.
Što je gotovinski proračun?
Novčani proračun procjenjuje očekivane novčane priljeve i odljeve poslovanja za nadolazeću godinu. Novčani proračun osigurava dovoljnu likvidnost za razdoblje. Ako tvrtka nema dovoljno likvidnosti za rad, mora prikupiti više kapitala izdavanjem dionica ili zaduživanjem.
Predviđanje neto novčanog toka izračunat će se kao razlika između novčanih priljeva i odljeva. Ako postoji negativan novčani tok, to znači da će tvrtka vjerojatno imati poteškoća u vođenju rutinskih operacija u određenom trenutku.
U nastavku su neki čimbenici koji mogu pridonijeti takvoj situaciji.
- Za podmirenje dospjelih potraživanja potrebno je duže vrijeme.
- Tvrtka je podmirila dugovanja daleko prije kreditnog razdoblja koje je odobrila.
- Postoji niz neiskorištenih sredstava koja ne generiraju gospodarsku aktivnost.
Pružanjem rješenja za smanjivanje negativnog utjecaja gore navedene situacije može se poboljšati stanje novčanog toka tvrtke.
Slika 01: Format gotovinskog proračuna
Što je projektirani račun dobiti i gubitka?
Predviđeni izvještaj o dobiti važan je dokument koji sagledava prihode koje će tvrtka ostvariti tijekom sljedeće financijske godine, umanjene za predviđene troškove za to razdoblje. Budući da dobivanje konačne brojke prihoda znači promatranje dobivenog i izgubljenog novca, izjave o projekcijama prihoda ponekad se nazivaju izjavama o dobiti i gubitku. Svrha pripreme ove izjave je stjecanje razumijevanja koliki će profit tvrtka generirati u budućnosti. Ovo je od ključne važnosti budući da su dioničari zainteresirani za dobit i povećanje cijene dionice. Format projicirane dobiti i gubitka naveden je u nastavku.
Slika 02: Format projicirane dobiti i gubitka
Koja je razlika između gotovinskog proračuna i projicirane dobiti?
Proračun u gotovini u odnosu na projicirani račun dobiti |
|
| Proračun gotovine uključuje procjene novčanih priljeva i odljeva za obračunsku godinu. | Predviđeni račun dobiti i gubitka daje procjenu prihoda i troškova. |
| Svrha | |
| Svrha gotovinskog proračuna je procijeniti poziciju likvidnosti tvrtke. | Svrha projicirane dobiti i gubitka je procijeniti poziciju likvidnosti tvrtke. |
| Neto rezultat | |
| Neto rezultat glavnog proračuna naziva se neto dobit ili neto gubitak. | Neto rezultat gotovinskog proračuna naziva se višak ili manjak. |
Sažetak - Novčani proračun u odnosu na projicirani izvještaj o prihodu
Razlika između gotovinskog proračuna i projicirane dobiti i gubitka je jasna kada je gotovinski proračun namijenjen za procjenu likvidnosti, dok je projicirana bilanca uspjeha usmjerena na procjenu profitabilnosti. Iako su važne, obje ove projekcije podložne su općim ograničenjima proračuna – priprema je dugotrajna i stvarni rezultati mogu se značajno razlikovati od planiranih.
