Ključna razlika – Izvještaj o novčanom tijeku u odnosu na novčani tok
Dostupnost gotovine/sredstava vitalni je aspekt za rutinski opstanak poslovanja. Izvješće o novčanom tijeku i izvješće o novčanom tijeku dva su ključna izvješća koja pripremaju poduzeća. Međutim, ove se dvije izjave često miješaju budući da je svrha obje pokazati dostupnost gotovine/sredstava u organizaciji. Ključna razlika između izvješća o novčanom tijeku i izvješća o novčanom tijeku je u tome što je izvješće o novčanom tijeku izvješće koje bilježi priljeve i odljeve novca za financijsku godinu, dok je izvješće o tijeku sredstava izvješće koje se koristi za procjenu promjene financijskog položaja tvrtke između dva obračunska razdoblja koja prikazuju priljev i odljev sredstava.
Što je izvještaj o novčanom toku?
Izvješće o novčanom toku je izvješće koje bilježi priljeve i odljeve novca za financijsku godinu. Gotovina je jedna od najvažnijih sredstava poduzeća za nesmetan tijek rutinskih operacija i najlikvidnija je. Likvidnost je ključna i za opstanak i za dugoročnu profitabilnost poslovanja. Transakcije u izvješću o novčanom toku bilježe se po primitku gotovine ili plaćanju, tj. na gotovinskoj osnovi.
Postoje 3 glavne vrste aktivnosti zabilježene u izvješću o novčanom toku
Novčani tijek iz poslovnih aktivnosti
Ovaj odjeljak bilježi gotovinu koja proizlazi iz rutinskih operativnih aktivnosti.
Npr. Prodaja robe, gotovina primljena od dužnika
Novčani tijek od investicijskih aktivnosti
Novac nastao kupnjom ili prodajom imovine bilježi se kao investicijske aktivnosti.
Npr. Novac primljen od prodaje postrojenja i opreme, kratkoročne pozajmice
Novčani tijek od financijskih aktivnosti
U ovom dijelu izvješća bilježe se novčani priljevi i odljevi primljeni od investitora.
Npr. Kamate plaćene na zajam, plaćena dividenda
Dolje je format izvješća o novčanom toku.
Nakon što se utvrdi stanje gotovine, tvrtka može donositi odluke u vezi s upravljanjem gotovinom. Ako postoji višak gotovine (pozitivan saldo gotovine), kratkoročna ulaganja mogu se smatrati dodatnim prihodima. Ako postoji manjak gotovine (negativni saldo gotovine), potrebno je razmotriti prikupljanje sredstava kako bi se poslovanje nastavilo na nesmetan način.
Što je izvještaj o tijeku sredstava?
Izvješće o tijeku sredstava je izvješće koje se koristi za procjenu promjene financijskog položaja poduzeća između dva obračunska razdoblja koje pokazuje priljev i odljev sredstava. Ova se izjava priprema prema načelu nastanka događaja i bilježi izvore i primjene sredstava.
Izvori
Ovo se odnosi na priljev sredstava u organizaciju.
Npr. emisija dionica, prodaja dugotrajne imovine
Aplikacije
Prijave uključuju odljeve sredstava iz organizacije.
Npr. Otkup udjela, kupnja dugotrajne imovine
Za razliku od izvješća o novčanom tijeku, izvješće o novčanom tijeku nije dio objavljenih financijskih izvješća; stoga se uglavnom pripremaju za interne potrebe. Prikazuje financijski status organizacije i služi kao koristan alat za usporedbu između dva obračunska razdoblja. Također pomaže u razumijevanju varijabilnosti u imovini, obvezama i kapitalu tvrtke.
Koja je razlika između izvješća o tijeku novca i izvješća o tijeku sredstava?
Izvješće o novčanom tijeku u odnosu na Izvještaj o tijeku fonda |
|
| Izvješće o novčanom toku je izvješće koje bilježi priljeve i odljeve novca za financijsku godinu. | Izvješće o tijeku sredstava je izvješće koje se koristi za procjenu promjene financijskog položaja poduzeća između dva obračunska razdoblja koje pokazuje priljev i odljev sredstava. |
| Osnove računovodstva | |
| Evidentiranje transakcija provodi se na gotovinskoj osnovi u izvješću o novčanom toku. | Evidentiranje transakcija provodi se prema obračunskoj osnovi u izvješću o tijeku sredstava. |
| Komponente | |
| Priljevi i odljevi novca iskazuju se u izvješću o tijeku novca. | Izvješće o tijeku sredstava izvještava o izvorima i primjenama sredstava. |
| Koristi | |
| Izvješće o novčanom tijeku objavljeno je financijsko izvješće, stoga ga koriste brojni vanjski dionici. | Izvještaj o tijeku sredstava priprema se za internu svrhu, kao što je primarno korišten od strane upravitelja. |
Sažetak – Izvješće o novčanom tijeku u odnosu na Izvješće o tijeku sredstava
Razlika između izvješća o novčanom tijeku i tijeku sredstava uglavnom ovisi o komponentama povezanim sa svakim izvješćem. Izvješće o novčanom tijeku bilježi priljeve i odljeve gotovine, dok izvješće o tijeku sredstava izvještava o izvorima i primjeni sredstava. Ti su izvještaji pokazatelj stanja gotovine i financijskog statusa organizacije. Neto gotovinska pozicija i pozicija fondova postaje vitalna za sve vrste organizacija za planiranje budućih poslovnih i investicijskih aktivnosti.
