Protok sredstava u odnosu na protok novca
Kada tvrtka priprema svoje godišnje račune, ona priprema tri izvješća koja uključuju račun dobiti i gubitka, bilancu i izvještaj o novčanom toku. Osim toga, tvrtke pripremaju i izvještaj o zadržanoj dobiti i izvještaj o tijeku sredstava kako bi dobili bolji uvid u poslovne aktivnosti. Izvješće o novčanom tijeku i izvješće o tijeku sredstava čini se da su ista stvar, samo način na koji su formulirani. Međutim, to dvoje se prilično razlikuju jedno od drugoga, a sljedeći članak pruža jasan pregled njihovih razlika uz dobro razumijevanje značenja svakog od njih.
Novčani tok
Izvješće o novčanom toku tvrtke jasno će pokazati kretanje gotovine u poslovanju, kako je gotovina pristizala i gdje je potrošena. Svi ovi novčani primici i isplate zatim se zbrajaju kako bi se dobila brojka poznata kao neto novčani tok, što je u biti gotovina koja je preostala nakon što su sva novčana kretanja obračunata.
Izvješće o novčanom tijeku podijeljeno je na nekoliko odjeljaka koji uključuju: operativne aktivnosti, investicijske aktivnosti i financijske aktivnosti. Operativne aktivnosti su one aktivnosti koje pomažu tvrtki u stvaranju prihoda, investicijske aktivnosti odnose se na bilo kakva novčana kretanja u ulaganjima tvrtke, a sva dugoročnija ulaganja i financijske aktivnosti odnose se na sve aktivnosti povezane s dioničarima i vjerovnicima tvrtke. Ako je izvještaj o novčanom toku sastavljen točno, ukupni zbroj ova 3 segmenta trebao bi činiti ukupni ukupni novčani tok tvrtke.
Protok sredstava
Izvještaj o tijeku sredstava prikazuje kretanje obrtnog kapitala u poduzeću tijekom razdoblja izvještavanja. Radni kapital odnosi se na kapital koji tvrtka koristi za svoje svakodnevne operacije. Formula koja se koristi za izračun obrtnog kapitala je [Tekuća imovina (kao što su dionice, gotovina, bankovni saldo) – Kratkotrajne obveze (vjerovnici, bankovno prekoračenje)]. Promjene u ovoj formuli bit će jasno prikazane u izvješću o tijeku sredstava. Na primjer, ako se dionice tvrtke povećaju s 10 000 USD na 20 000 USD, a bankovni saldo smanji s 50 000 USD na 45 000 USD, stanje od 5 000 USD bit će prikazano u izvješću o tijeku sredstava.
Protok sredstava u odnosu na protok novca
Glavna sličnost između ove dvije izjave je u tome što su obje izrađene kako bi se bolje razumjelo poslovanje poduzeća tijekom razdoblja njegovog poslovanja. Dvije izjave su pripremljene posebno kako bi se dobio pregled likvidnosti poduzeća (sposobnosti plaćanja dugova). Dvije se izjave prilično razlikuju jedna od druge u smislu onoga što bilježe. Izvješće o novčanom tijeku pokazuje kretanje gotovine unutar poduzeća kao rezultat njegovih svakodnevnih poslovnih operacija, dok izvješće o novčanom tijeku pokazuje promjene u obrtnom kapitalu poduzeća. Međutim, od ova dva, izvještaji o novčanom toku se više koriste jer je poznata činjenica da je kretanje gotovine bolje predviđanje likvidnosti, za razliku od radnog kapitala.
Sažetak:
Protok sredstava i novčani tok
• Izvješće o novčanom toku tvrtke jasno će pokazati kretanje gotovine u tvrtki, kako je gotovina pristizala i gdje je potrošena.
• Izvještaj o tijeku sredstava, s druge strane, pokazuje kretanje obrtnog kapitala u poduzeću tijekom razdoblja izvještavanja.
• Oba su izvješća pripremljena posebno za dobivanje pregleda likvidnosti poduzeća (sposobnost plaćanja dugova).
