Ključna razlika – bilanca u odnosu na izvještaj o novčanom toku
Važno je mjeriti i bilježiti uspješnost tvrtke kako bi se ocijenili rezultati i donijele odluke za budućnost. Takve informacije dostavljaju se relevantnim dionicima kroz financijska izvješća na kraju godine. Bilanca stanja i Izvještaj o novčanom toku dva su glavna financijska izvješća na koja se ulagači i drugi dionici sve više oslanjaju. Ključna razlika između bilance i izvješća o novčanom tijeku je u tome što bilanca prikazuje imovinu, obveze i glavnicu poduzeća u određenom trenutku, dok izvješće o novčanom tijeku pokazuje kako kretanja imovine, obveza, prihoda i rashoda utječu na stanje gotovine.
Što je bilanca?
Bilanca, također poznata kao Izjava o financijskom položaju, je izjava koju pripremaju tvrtke koja prikazuje imovinu, obveze i glavnicu poslovanja u određenom trenutku, a koriste je različiti dionici kako bi došli kod odluka koje se tiču tvrtke. Bilanca poduzeća koja kotiraju na burzi treba biti pripremljena prema računovodstvenim načelima i posebnom formatu.
Računovodstveni koncepti korišteni tijekom pripreme bilance
Koncept realizacije/koncept priznavanja prihoda
Prihod treba priznati kada se zaradi.
Odgovarajući koncept
Svi troškovi nastali tijekom obračunskog razdoblja s prihodima priznatim tijekom istog razdoblja.
Koncept obračuna
Troškovi se priznaju kada nastanu, a ne kada su plaćeni; prihod se priznaje po njegovoj realizaciji, a ne po primitku plaćanja.
Bilješke
Određene informacije o određenim transakcijama i sve dodatne informacije trebaju biti uključene kao bilješke na kraju bilance. Ove bilješke mogu uključivati sve informacije koje će biti korisne za korisnike izvoda. Uobičajene informacije u bilješkama su stavke koje nisu uključene u bilancu, dodatne informacije i sažetak značajnih računovodstvenih politika.
Format bilance
Što je izvještaj o novčanom toku?
Gotovina je jedna od najvažnijih sredstava tvrtke za nesmetan tijek rutinskog poslovanja i najlikvidnija je. Likvidnost je ključna i za opstanak i za dugoročnu profitabilnost poslovanja. Za razliku od bilance, transakcije u izvješću o novčanom toku bilježe se nakon primitka gotovine ili plaćanja.
Postoje 3 glavne vrste aktivnosti zabilježene u Izvješću o novčanom toku
Novčani tijek iz operativnih aktivnosti
Ovaj odjeljak bilježi gotovinu koja proizlazi iz rutinskih operativnih aktivnosti
Npr. Prodaja robe, gotovina primljena od dužnika
Novčani tok od investicijskih aktivnosti
Novčani tijek koji proizlazi iz kupnje ili prodaje imovine bilježi se kao investicijske aktivnosti
Npr. Novac primljen od prodaje postrojenja i opreme, kratkoročne pozajmice
Novčani tok iz aktivnosti financiranja
U ovom odjeljku izvješća bilježe se novčani priljevi i odljevi primljeni od investitora
Npr. Kamate plaćene na zajam, plaćena dividenda
Format izvješća o novčanom toku
Nakon što se utvrdi stanje gotovine, tvrtka može donositi odluke u vezi s upravljanjem gotovinom. Ako postoji višak gotovine (pozitivan saldo gotovine), kratkoročna ulaganja mogu se smatrati dodatnim prihodima. Ako postoji manjak gotovine (negativni saldo gotovine), potrebno je razmotriti posuđivanje sredstava kako bi se poslovanje nastavilo na nesmetan način.
Koja je razlika između bilance i izvješća o novčanom toku?
Bilanca u odnosu na izvještaj o novčanom toku |
|
| Bilanca se priprema da odražava financijski položaj u jednom trenutku. | Izvješće o novčanom toku priprema se tako da odražava kretanje gotovine tijekom financijske godine. |
| Sadržaj | |
| Postoje kretanja u imovini, obvezama i kapitalu. | Ima kretanja gotovine. |
| Računovodstvena metoda | |
| Ovo je obračunsko računovodstvo. | Ovo je računovodstvo na gotovinskoj osnovi. |
